Como fazer a dedução fiscal após a compra de um apartamento, documentos e cálculos necessários

O estado busca estimular a solução da questão habitacional pelos cidadãos. Uma das ferramentas é a dedução do imposto (patrimonial) na compra de um apartamento em prédio novo ou no mercado secundário, na construção de casa própria. Parte dos recursos investidos em imóveis é devolvida por meio do imposto de renda.

O valor da dedução fiscal na compra de um apartamento

Qual é o procedimento para obter uma dedução? Existem prazos dentro dos quais você pode reivindicar o seu direito? Qual é o valor máximo com que um cidadão pode contar? O tamanho dos cônjuges está aumentando? Existem motivos para recusa? Leia o artigo e descubra como recuperar a dedução do imposto de renda na compra de um apartamento e quarto, na construção de uma casa.

Quem tem direito ao privilégio e quando

Um cidadão trabalhador paga imposto de renda de 13% sobre os ganhos. Alguns destes fundos podem ser devolvidos se comprar um apartamento (quarto) pela primeira vez, construir uma casa, etc. Podem usufruir do bónus diferentes categorias de cidadãos, independentemente do local de trabalho e ramo de actividade. A principal condição é trabalhar e pagar imposto de renda ao estado.

Os candidatos aos benefícios estão sujeitos aos seguintes requisitos:

1. ser contribuinte;
2. ser residente da Federação Russa;
3. ter lucro tributável;
4. o objeto é adquirido sem a participação do capital da maternidade.

Importante! Uma dedução de imposto de 13 por cento para a compra de um apartamento é fornecida apenas para a pessoa que é o proprietário do objeto comprado. Uma exceção é a compra de bens imóveis para os filhos, incluindo filhos adotivos, bem como para os cônjuges.

O reembolso do imposto de renda pessoal pago é fornecido ao fazer várias transações:

• na compra de moradia (apartamento, casa particular, quarto, participação na propriedade);
• durante a construção de moradias;
• ao pagar os juros de uma hipoteca (o empréstimo deve ser direcionado - para a compra / construção de imóveis residenciais);
• na compra de um terreno para construção residencial.

Características de design:

• os imóveis pertencem à Federação Russa;
• para receber desconto na compra de lote de terreno para construção de moradia individual, é necessário concluir a construção de uma moradia e efectuar o registo;
• para receber o reembolso dos custos incorridos com a reforma habitacional, uma instituição de educação pré-escolar ou um contrato de compra e venda deve conter a condição de que o objeto seja inicialmente introduzido no mercado e vendido sem acabamento;
• quando você elabora uma dedução fiscal ao comprar um apartamento sob um DDU (acordo de participação acionária), você precisará de um ato de aceitação e transferência do objeto do desenvolvedor.

Quem tem direito a tal pagamento em um breve vídeo:

Quando o benefício não é devido

Em alguns casos, você não pode contar com um bônus do estado. Por exemplo, as deduções fiscais para imposto de renda pessoal não são reembolsadas se o imóvel foi comprado às custas do orçamento ou com dinheiro do empregador. O contrato celebrado com a compra de um objeto deve obedecer aos requisitos legais. Caso contrário, você pode obter uma recusa do Federal Tax Service. Não haverá reembolso se o bem foi herdado ou doado, recebido de outra forma gratuita.

Quais documentos são necessários para registro de benefícios

Motivos fundamentais que dão direito à dedução (para aquisição ou construção de habitação, terreno para construção de habitação individual, reembolso de juros de hipoteca). O objeto específico comprado não é tão importante (quarto, ação). O principal é que o cidadão não use esse bônus do estado antes. É necessário guardar os papéis que certificam o direito, por exemplo, o contrato de participação acionária (DPA), vendas, todos os cheques e recibos.

Para receber uma dedução fiscal na compra de um apartamento, quarto, você precisa dos seguintes documentos:

1. pedido de dedução fiscal na compra de apartamento;
2. declaração na forma de 3-NDFL;
3. um certificado emitido pelo empregador no formulário 2-NDFL (se houver vários locais de trabalho - um certificado de todos);
4. documentos imobiliários;
5. confirmação do Serviço de Impostos Federais (para dedução de imposto pelo empregador na compra de apartamento);
6. se a dedução for fornecida para pagar os juros de uma hipoteca, você precisará de um contrato de empréstimo e de um cronograma de pagamento, bem como de documentos sobre a transferência de dinheiro (recibos).

Em diferentes situações, você precisará de documentos próprios que comprovem o recebimento do imóvel:

• certificado de estado. inscrição - na compra de uma casa pronta (apartamento ou quarto);
• acordo e ato de aceitação e transferência de instalações - com participação em construção compartilhada;
• cheques, extratos, recibos, contratos comprovativos dos custos incorridos na aquisição de materiais e construção - na aquisição de um terreno e na construção de um edifício residencial.

Além disso, você pode precisar dos seguintes documentos:

• cópia da certidão de registro de casamento - para dedução fiscal na compra de apartamento pelos cônjuges;
• uma cópia da certidão de nascimento de um filho ou filha (se o apartamento / quarto / compartilhamento estiver registrado para a criança);
• cheques, contratos e recibos que comprovem as despesas efectuadas com a finalização da casa (dá direito a dedução fiscal sem reparação).

Se uma dedução for fornecida para os seguintes itens, os documentos que confirmam o pagamento são necessários:

1. ligação da casa aos serviços públicos (eletricidade, abastecimento de água, esgoto, abastecimento de gás, incluindo a criação de fontes autônomas de benefícios);
2. desenvolvimento de documentação de projeto e estimativa (documentação de projeto e construção) para a construção de uma casa, inclusive sob contrato de DDU.

Referência. PSD - documentação de projeto e construção, DDU - acordo de participação acionária.

Prazo para apresentação de documentos para dedução

Um pedido de reembolso de uma dedução fiscal pode ser apresentado a qualquer momento, no entanto, o reembolso é feito para os 3 anos anteriores (períodos) anteriores ao ano de apresentação do 3-NDFL e não antes do ano em que o direito ao objeto apareceu. Por exemplo, se um cidadão comprou um apartamento em 2017 em uma instituição de educação pré-escolar, emitiu um certificado de aceitação em dezembro, então, ao preencher uma declaração em 2020, ele pode contar com uma dedução para 2017, 2018, 2019. O dinheiro não é pago antecipadamente, mas apenas devolvido após as despesas já incorridas.

Características de pagamentos para aposentados

A dedução fiscal na compra de um apartamento para reformados é calculada de forma diferente. Podem contar com gratificação de três anos decorridos até o ano de registro do direito ao imóvel. Digamos que um homem comprou um objeto em 2020 e se aposentou em 2021.

Mas ele pode calcular a dedução fiscal ao comprar um apartamento para 2018, 2019, 2020. Contanto que durante esse período ele estivesse empregado e o imposto de renda pessoal fosse efetivamente retido de seus rendimentos. Os reformados que trabalham têm o mesmo direito.

Procedimento de dedução

A principal condição para iniciar o processo é que a transação seja concluída, ou seja, passou no registro. Por exemplo, você não pode obter uma dedução fiscal ao comprar uma participação em um apartamento antes de colocar uma casa em operação. A opção mais fácil é aguardar o início do ano seguinte à data em que o título de propriedade foi adquirido. No futuro, é necessário:

1. Preencher uma declaração no formulário 3-NDFL;
2. Solicitar ao empregador o cálculo do valor do imposto de renda efetivamente retido no local de trabalho;
3. Faça cópias dos documentos que dão direito a um bônus, bem como tenha os originais com você;
4. Inscreva-se no Serviço de Impostos Federais de seu local de residência, juntamente com um pedido de dedução.

Existe outra opção - providenciar tudo o que você precisa por meio de um empregador. Nesse caso, você não precisa esperar até o final do ano, nem preencher uma declaração no formulário do 3-NDFL. É necessário requerer a notificação do direito à dedução na Receita Federal, recolher um pacote completo de documentos que dão direito à dedução na compra de um apartamento em 2021, transferindo-o para a fiscalização do local de residência.

Após 30 dias, o escritório territorial do Serviço de Impostos Federais emite uma notificação confirmando o direito à dedução. Deve ser transferido para o departamento de contabilidade: até o final do ano, o imposto de renda pessoa física será devolvido pelo empregador. O procedimento deverá ser repetido após cada período de tributação.

Importante! Ao apresentar o seu pedido à repartição territorial da Receita Federal por conta própria, o requerente deve ter consigo todos os originais dos documentos de que foram efectuadas as cópias. O inspetor tem o direito de aceitar esses papéis para verificar sua autenticidade.

O valor da dedução fiscal e seu cálculo (o dobro para casados)

Os seguintes valores são fornecidos com os quais os candidatos podem contar:

• reembolso do pagamento de um terreno para construção de habitação individual, despesas com a compra de um apartamento (quarto, ação), casa, construção nova - até 2 milhões de rublos;
• reembolso de juros ao banco no âmbito do contrato de empréstimo - até 3 milhões de rublos.

Abaixo está uma calculadora de dedução de impostos ao comprar um apartamento, ela também pode calcular o retorno de uma dedução de propriedade para uma hipoteca:

No primeiro caso, a dedução fiscal máxima para a compra de um apartamento será de 260 mil rublos, no segundo - até 390.000 rublos. Nota: o legislador dá direito ao reembolso das despesas efetivamente realizadas. Ou seja, se o apartamento custou 1,5 milhões de rublos, e o desenvolvimento de estimativas de design e reparos - outros 500 mil rublos, o valor total é levado em consideração. O volume não realizado pode ser transferido para outros objetos imobiliários.

Importante! A dedução fiscal para a compra de um apartamento em casamento é concedida a cada um dos cônjuges, se cada um deles cumprir os requisitos da lei (paga imposto de renda pessoal, é residente na Federação Russa, etc.).

Assim, para uma família, a quantia será de no máximo 520 mil rublos. para o objeto imobiliário ou 780 mil rublos. - para pagar os juros da hipoteca.

Ao mesmo tempo, os cônjuges têm uma escolha: ou o dono do imóvel pode solicitar o benefício, ou ambos. Se apenas uma pessoa fez a declaração, o segundo membro da família não perde o seu direito pessoal à dedução fiscal na compra de um apartamento no futuro.

Períodos de reembolso

É importante compreender que não existe prazo prescricional para a dedução fiscal na compra de um apartamento. O contribuinte do imposto de renda pessoa física tem o direito de transferir o benefício para períodos futuros até que o valor total seja selecionado. Assim, se o imposto de renda não foi pago no valor de 260 mil rublos. (na compra de um apartamento) por 3 anos, você pode obtê-lo no futuro.

Características do cálculo para empresários individuais

O acesso à isenção depende do sistema de tributação escolhido. A dedução fiscal na compra de um apartamento para um empresário individual não é possível no STS, bem como no PSN. O único sistema que contabiliza receitas é o OCH. Nesse caso, o imposto de renda deve ser efetivamente transferido para o orçamento, se houver dívida, não há direito à dedução.

Referência. STS - sistema de tributação simplificado, PSN - sistema de tributação de patentes.

Pagadores de renda profissional

Não há dedução fiscal para trabalhadores autônomos na compra de um apartamento. Assim, os contribuintes do imposto sobre o rendimento profissional pertencem a uma categoria distinta e não podem contar com este prémio. A única opção é se o marido for o pagador do NPD e a esposa pagar o imposto de renda da pessoa física, o segundo membro da família poderá usufruir do privilégio e devolver parte dos fundos.

Referência. NPD é um imposto sobre o rendimento profissional.

Desconto na compra de um segundo apartamento

A dedução fiscal na compra de um segundo apartamento é possível se todo o valor a que o cidadão tem direito não tiver sido gasto na compra do primeiro imóvel. Vamos considerar um exemplo. Em 2019, um cidadão comprou um apartamento no valor de 1,4 milhão de rublos e, posteriormente, recebeu uma dedução no valor de 182 mil rublos. Isso significa que ele exerceu plenamente seu direito?

Não. Por exemplo, se em 2022 o mesmo cidadão comprar um apartamento no valor de 3 milhões de rublos, ele poderá receber uma dedução pelo valor não gasto - 600 mil rublos, ou seja, devolver outros 78 mil rublos. O procedimento para obtenção de benefícios é o mesmo do primeiro caso, os documentos serão os mesmos exigidos.

Esta regra não se aplica às deduções fiscais na compra de um apartamento com hipoteca. Assim, mesmo que o valor dos juros da primeira propriedade não chegue a 3 milhões de rublos, o benefício não é fornecido pela segunda vez.

A dedução fiscal pode ser aumentada

O legislador limitou o montante máximo de pagamentos ao ano fiscal em que a pessoa se tornou elegível para o bônus. Assim, se o apartamento for adquirido em 2020, o tamanho máximo será calculado com base na versão atual do código. A mesma regra se aplica quando o valor é “dividido” em vários objetos.

Registro de uma dedução por meio dos Serviços do Estado ou do MFC

Você pode se inscrever para um bônus de propriedade diretamente no site dos Serviços do Estado. Isso exigirá:

1. Acesse o portal para preencher uma declaração de imposto de renda.
2. Escolha uma opção adequada - envie sua declaração de impostos online.
3. Anexar documentos que dão direito ao recebimento de desconto em meio eletrônico.
4. Espere até que a declaração seja verificada e o dinheiro seja transferido.

O mesmo pode ser feito com a ajuda do MFC. Ao mesmo tempo, a dedução fiscal na compra de um apartamento através dos serviços do Estado é emitida, tanto quanto no caso de inscrição na Receita Federal. Devido à complexidade do procedimento, é mais fácil entrar em contato diretamente com a repartição de finanças ou com o empregador.

Os desempregados (desempregados) podem receber uma dedução

Existe dedução fiscal na compra de apartamento para desempregados? Sim, se durante os 3 anos anteriores ao depósito da declaração 3-NDFL houve trabalho, o imposto foi retido. Isso é possível, por exemplo, se um cidadão comprou um apartamento em 2017, trabalhou em 2018–2019 e depois saiu. Caso contrário, se o imposto de renda não tiver sido pago, não há nada a devolver.

É possível obter dedução fiscal na compra de um apartamento de parentes? Somente se os indivíduos não forem interdependentes. Em teoria, isso é possível para parentes distantes, mas ainda podem surgir problemas. Vale lembrar que pode surgir responsabilidade criminal para uma transação fictícia.

Houve alguma mudança para dedução e haverá mudanças em 2021

Não há planos para aumentar a dedução fiscal para a compra de um apartamento em 2021. Serão feitas alterações ao artigo 220.º do Código Tributário, mas são de natureza esclarecedora. Por exemplo, uma dedução será fornecida a partir da data do registro estadual para a construção de um edifício residencial.

Num futuro próximo, o montante da dedução fiscal para a compra de um apartamento pode ser aumentado para 3 milhões de rublos. Fala-se sobre isso, pois nos últimos anos o valor dos imóveis aumentou drasticamente. No entanto, é impossível indicar até mesmo um prazo aproximado para alterar a legislação. Para que a norma atualizada melhore a posição de uma pessoa, é necessário que ela já estivesse em vigor no momento da compra do imóvel ou do comissionamento do objeto (sob contrato DDU).

Ao mesmo tempo, pretende-se simplificar o procedimento de obtenção dos benefícios. Assim, a declaração de dedução fiscal para a compra de um apartamento pode ser abolida. Em vez disso, um pedido será submetido na conta pessoal no portal FTS. O aplicativo já fornecerá detalhes para o repasse de recursos.

Nesse caso, o prazo para apreciação do recurso será reduzido significativamente: até 1 mês contra 3 meses em vigor hoje.Ao mesmo tempo, se os documentos exigirem verificação adicional, as autoridades da Receita Federal terão o direito de estender o tempo de processamento. Ao mesmo tempo, um pedido apresentado diretamente ao Serviço de Impostos Federais, ao contrário de uma declaração, dará o direito de receber uma dedução imediata por 3 anos.